關鍵截止日
4月30日：多數納稅人最後申報期限（需同步繳清欠稅）
6月17日：自雇人士專屬截止日（但稅款仍須在4月30日前支付）
提前報稅3大好處
退稅最快2週入帳，資金週轉更靈活
避免最後關頭手忙腳亂，降低填錯率達40%
提前鎖定育兒補貼（CCB）、GST退稅等福利資格
遲報代價高
逾期罰款：欠稅額的5%起跳，每延遲1個月加罰1%
福利中斷：CCB等補助可能暫停發放
信用評分受損：嚴重欠稅紀錄將影響貸款申請
| 項目 | 2024年標準 | 2025年調整重點 |
|---|---|---|
| 基本免稅額(BPA) | $15,000（年收<16.5萬） | 高收入者免稅額逐步遞減 |
| 資本增值稅 | 50%計入應稅所得 | 超25萬部分稅率提高至67% |
| RRSP上限 | $31,560 | 調升至$32,490 |
| 車輛抵稅額 | 租賃扣除$1,050/月 | 調漲至1,100，資本成本上限1,100，資本成本上限3.8萬 |
特別注意！
海外資產申報：持有超過10萬加幣境外資產，務必提交T1135表格
電子化服務升級：CRA擴大「電話簡易報稅」服務至200萬人，65歲以上長者優先適用
留學生
無收入也要報！可累積學費抵免額（T2202表）
年滿19歲自動獲得GST退稅資格
新移民
申報成為稅務居民後的「全球收入」
首次報稅附上登陸紀錄（IMM 1000/5688）
自雇人士
合理扣除居家辦公成本（按空間比例計算）
季度預繳稅款避免年終巨額帳單
跨境工作者
注意稅務居住地判定（主要居所、家庭聯繫）
善用《稅收協定》避免雙重課稅
投資族
加密貨幣交易需換算加幣申報
股息稅務優惠：符合條件可享股利稅抵免
退休儲蓄雙引擎
RRSP抵稅立即見效，2025年最高存入$32,490
TFSA免稅增長，年度額度維持$7,000
醫療費用打包申報
12個月內家庭總醫療支出超$2,635即可抵稅
包含處方眼鏡、牙科診療、心理諮商等項目
慈善捐贈加成計算
首$200捐贈抵稅率29%
超額部分最高可抵稅33%
遠距工作抵免
簡化計算法：每天2抵免，全年最高2抵免，全年最高500
需雇主簽署T2200S表格
綠色節能升級
安裝熱泵最高可獲$6,500補助
電動車充電器購置抵免30%（上限$1,000）
Q：收到CRA審查通知怎麼辦？
→ 30天內提供完整佐證文件，保留所有收據電子檔
Q：發現報稅錯誤如何補救？
→ 線上提交T1-ADJ表格，修正時限為10年
Q：退稅遲未入帳？
→ 登入CRA「My Account」查詢進度，或致電1-800-959-8281
Q：無力一次繳清欠稅？
→ 申請「分期付款協議」，需支付5%利息（現行利率）
年收入超過20萬的高資產族群
擁有跨國收入或複雜投資組合
首次處理自雇、租金收入申報
✅ 2月底前收集所有T4、T5表
✅ 3月完成RRSP供款（享2024稅務年度抵免）
✅ 4月15日前電子申報，追蹤退稅狀態
✅ 6月前規劃2025年稅務策略